Krajowy Standard Rachunkowości NR 11 ŚRODKI TRWAŁE
I. Podstawowe definicje w standardzie
1. Cel i zakres standardu, data wejścia w życie
2. Pojęcie środków trwałych i warunki uznania za środek trwały
3. Obiekt inwentarzowy i numery inwentarzowe
4. Podział obiektów na sieciowe i zbiorcze
5. Chipy, oprogramowanie
6. Części dodatkowe, części peryferyjne i części składowe a prawo podatkowe
7. Istotna pozostałość
II. Ustalanie ceny nabycia środka trwałego w aspekcie KSR i prawa podatkowego, różnice
1. Środki trwałe pochodzące z zakupu
2. Cena nabycia przedmiotu leasingu w leasingu finansowym
3. Nieodpłatne otrzymanie środka trwałego – w KSR 11 i w aspekcie podatkowym
4. Środek trwały sfinansowany dotacją
5. Naliczenie kosztów na dzień oddania do użytku
6. Rabat po oddaniu środka trwałego do użytku
7. Wymiana środka trwałego w ramach gwarancji, ewidencja, skutki podatkowe
III. Ustalenie kosztu wytworzenia środka trwałego w aspekcie KSR i prawa podatkowego
1. Warunki uznania wydatku za koszty kreujące wartość początkową środka trwałego
2. Koszty nie kreujące wartości początkowej środka trwałego
3. Moment rozpoczęcia budowy
4. Koszty utrzymywania własnych środków trwałych wykorzystywanych na potrzeby budowy
5. Koszty zużytych narzędzi w procesie inwestycji
6. Koszty utrzymania komórek inwestycyjnych
7. Koszty likwidacji środków trwałych w związku z procesem produkcji
8. Koszty rozruchu
9. Koszty finansowania zewnętrznego
10. Inne koszty
11. Rozliczenie kosztów
IV. Inwestycje zaniechane
1. Uregulowania w prawie bilansowym
2. Skutki podatkowe, ujęcie w księgach
V. Ulepszenie środka trwałego a remonty – prawo budowlane, KSR 11, uor, updof, updop
1. Wyjaśnienie różnic między ulepszeniem a remontem
2. Rodzaje remontów wg KSR i ich ujęcie
3. Remonty kapitalne – skutki podatkowe w najnowszych interpretacjach
VI. Amortyzacja środków trwałych – w KSR 11 i w aspekcie podatkowym
1. Możliwość ustalenia różnych okresów ekonomicznej użyteczności dla części dodatkowych, peryferyjnych, składowych wg KSR 11
2. Ustalenie kwoty podlegającej amortyzacji – skutki w pdop
3. Metody i stawki amortyzacji wg KSR 11 i wg pdop
4. Weryfikacja okresów i stawek amortyzacyjnych, czy tylko?
5. Odpisy amortyzacyjne a podatek dochodowy
5.1. Stawki amortyzacyjne – okres ekonomicznej użyteczności a stawki z załącznika nr do pdop, pdof
5.2. Odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia samochodu osobowego
5.3. Dochód ze sprzedaży niezamortyzowanego samochodu osobowego
5.4. Odpisy amortyzacyjne a koszty finansowania dłużnego
VII. Zbycie środka trwałego wg KSR 11 i wg prawa podatkowego
1. Zasady zaprzestania ujmowania środków trwałych
2. Sprzedaż środka trwałego
3. Nieodpłatne przekazanie środka trwałego
4. Kradzież i niedobory środka trwałego
5. Odłączenie i przyłączenie części dodatkowej i peryferyjnej
6. Likwidacja środka trwałego, w tym odzyskanie części
7. Przekwalifikowanie środków do i z nieruchomości inwestycyjnych
VIII.Samochód w firmie w aspekcie podatkowym
1. Opłaty za wynajem samochodu
2. Ubezpieczenie samochody
3. Koszty eksploatacyjne
4. Leasing samochodu
5. Samochód pracownika wykorzystany na potrzeby podróży służbowej
IX. Prezentacja i ujawnianie informacji wg KSR 11 i ustawy o rachunkowości
1. Dokumentacja środka trwałego
2. Informacje ujawniane w sprawozdaniu finansowym
3. Inwentaryzacja środków trwałych
X. Dyskusja, odpowiedzi na pytania
Dla kogo?
Dla osób prowadzących księgi rachunkowe i podatkowe: księgowych oraz głównych księgowych. Szkolenie dedykowane tym, którzy odpowiadają za prawidłowe ujęcie, wycenę i prezentację środków trwałych.
Cel
Poznanie i praktyczne zrozumienie Krajowego Standardu Rachunkowości nr 11 „Środki trwałe”. Omówienie powiązań z ustawami o podatku dochodowym (CIT i PIT) w zakresie amortyzacji, ulepszeń, likwidacji i prezentacji.
Korzyści
Przełożysz zapisy KSR 11 na konkretne zasady polityki rachunkowości i bieżące księgowania. Otrzymasz przykłady ujęć bilansowych z odniesieniami do interpretacji podatkowych, wyjaśnień organów oraz orzeczeń sądowych. Zyskasz materiały: treść standardu, interpretacje, wyroki NSA oraz autorskie zestawienia i porównania, ułatwiające wdrożenie.
Wykładowca
Genowefa Kawecka-Siuzdak — ekspertka AKK w zakresie rachunkowości, absolwentka SGPiS (finanse i statystyka) oraz studiów podyplomowych z podatków. Doświadczona wykładowczyni i konsultantka, autorka ponad 200 publikacji z rachunkowości, podatków i MSR; publikowała m.in. w „Rachunkowości”, „Dzienniku Gazecie Prawnej”, „Doradcy Podatnika” i „Monitorze Księgowym”. Prowadziła audyty podatkowe i rachunkowe oraz sporządzała opinie; od lat łączy w szkoleniach prawo bilansowe z podatkowym, odwołując się do przepisów, interpretacji organów, orzecznictwa i protokołów RIO. Znana z praktycznego, klarownego stylu przekazu oraz nacisku na zastosowanie wiedzy w polityce rachunkowości jednostki.
Szczegóły organizacyjne
Uwaga: Na szkolenie można pozyskać dofinansowanie z Krajowego Funduszu Szkoleniowego lub Bazy Usług Rozwojowych.
1. BUR (RPO dla MŚP)
2.KFS pokrywa 80% kosztów kształcenia ustawicznego (mikroprzedsiębiorstwa do 10 osób – nawet 100%), a pracodawca wnosi 20% wkładu własnego.
Koszt uczestnictwa:
- kolejnych osób – prosimy o kontakt
Promocje i rabaty nie łączą się.
Szkolenie w cenie promocyjnej należy opłacić przed jego rozpoczęciem
Cena obejmuje:
- uczestnictwo w szkoleniu
- materiały szkoleniowe w wersji elektronicznej (prezentacje PPT, pliki PDF, DOC, Excel)
- certyfikat ukończenia szkolenia w wersji elektronicznej (PDF)
Płatności:
- Prosimy realizować po otrzymaniu zaproszenia i faktury.
Zapewniamy:
- 7 godz. lekcyjnych szkolenia
- szkolenie w czasie rzeczywistym
- bezpośredni kontakt z wykładowcą- wizualny, dźwiękowy, korespondencyjny (czat)
- możliwość uczestnictwa za pośrednictwem komputera, laptopa, smartfonu
- interakcję z ekspertem oraz innymi uczestnikami szkolenia
- zadawanie pytań w czasie rzeczywistym
Wymagania:
- posiadanie komputera, laptopa lub smartfonu z głośnikiem i mikrofonem(jeżeli chcesz zadawać pytania głosowo)
- dostęp do internetu, przeglądarka Mozilla Firefox, Google Chrome
- celem uzyskania jak nalepszej jakości prosimy zaktualizować przeglądarki do najnowszych wersji
Informacje:
- Tel. 655-870-100; 601-955-320
- e-mail. biuro@akk.com.pl;
www.akk.com.pl
