Usługi długoterminowe – aspekt bilansowy i podatkowy
I. Zasady ustalania przychodu (szacowania) dochodu z niezakończonych usług budowalnych
1. Uregulowania prawne
2. Charakterystyka umów o świadczenie usług budowlanych
II. Zapisy w kontraktach na usługi długoterminowe
1. Elementy zapisów w umowach
2. Określenie ceny za usługę długoterminową
3. Przychody budowlane (faktury)
4. Sumy zatrzymane i kary umowne
5. Kosztorys – konstrukcja
6. Protokół częściowego i całkowitego odbioru
6.1 Protokół w aspekcie podatkowym (pdop, pdof, VAT)
6.2. Elementy protokołu odbioru częściowego, końcowego – wzór
6.3. Kaucje – wzór zapisu
7. Aneksy do umowy
III. Przychody z usług budowalnych w prawie bilansowym w przykładach, skutki podatkowe
1. Ustalanie ceny za usługę
1.1. Koszty powiększone o narzut zysku (tzw. koszt plus)
1.2. Ryczałt
1.3. Metoda zysku zerowego
2. Zasady ujmowania przychodów w prawie bilansowym
3. Ustalenie stopnia zaawansowania robót – metody
3.1. Metoda obmiaru prac
3.2. Metoda kosztowa
3.3. Liczba przepracowanych godzin bezpośrednich wykonania usług
3.4. Udział kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi
4. Ewidencja przychodów i kosztów z usług długoterminowych wg prawa bilansowego i podatkowego
4.1 Gdy wystawione są faktury za poszczególne etapy wykonania prac
4.2. Gdy nie są wystawiane faktury za poszczególne etapy wykonania prac
5. Faktury częściowe w prawie podatkowym, ewidencja, ujęcie w księgach
6. Interpretacje Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej odnośnie przychodów i kosztów z usług długoterminowych
IV. Zasady ustalania kosztów niezakończonych usług budowlanych wg prawa bilansowego i podatkowego
1. Koszty bezpośrednie i pośrednie budowy
2. Jakie koszty nie kreują kosztów usług budowalnych?
3. Ustalanie kosztów niezakończonych usług budowlanych
4. Przewidywane straty na kontrakcie, tworzenie rezerw
5. Ewidencja rzeczywistych kosztów wytworzenia usług – aspekt bilansowy i podatkowy
5.1. Koszty bezpośrednie dotyczące wielu etapów budowy, które trudno przyporządkować do konkretnego okresu
5.2. Koszty bezpośrednie i pośrednie a koszty podatkowe
6. Koszty wynagrodzenia pracowników zatrudnionych na budowie i składki ZUS
6.1. Przykład w aspekcie bilansowym i podatkowym
6.2. Interpretacje podatkowe
V. Wycena kontraktów długoterminowych na moment bilansowy w przykładach, w tym skutki podatkowe
1. Brak możliwości wiarygodnego stopnia zaawansowania niezakończonej usług
2. Brak możliwości ustalenia całkowitego kosztu wykonania
3. Ewidencja księgowa
4. Skutki podatkowe wyceny
4.1. Rezerwy i odpisy na podatek odroczony
4.2. Obliczanie i ewidencja podatku odroczonego
5. Prezentacja niezakończonej usługi budowlanej w sprawozdaniu finansowym
VI. Zadania księgowego i innych osób oraz zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości
1. Zadania księgowego
2. Zadania kierownika produkcji
3. Zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości odnośnie kontraktów długoterminowych
4. Interpretacje podatkowe odnośnie kosztów
VII. Dyskusja, odpowiedzi na pytania
Dla kogo?
Szkolenie dla dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i pracowników działów księgowo-podatkowych oraz służb technicznych. Skorzystają także działy controllingu, budżetowania oraz zarządzania kosztami i przychodami w firmach budowlanych i deweloperskich.
Cel
Przedstawienie zasad rozliczania i ewidencji kontraktów długoterminowych wraz ze skutkami podatkowymi. Omówimy metody rozliczeń, w tym ustalanie stopnia zaawansowania i wyceny przychodów oraz kosztów. Uporządkujemy podstawowe pojęcia i specyfikę kontraktów w świetle regulacji polskich i międzynarodowych. Pokażemy, jak przełożyć przepisy i standardy na praktykę księgową i raportową.
Korzyści
Uczestnicy zdobędą praktyczne umiejętności prawidłowego ujmowania i rozliczania kontraktów długoterminowych. Otrzymają zestaw sprawdzonych procedur i przykładów opartych na wieloletniej praktyce. Wyjdą z narzędziami ułatwiającymi minimalizację ryzyk i poprawę jakości sprawozdawczości.
Wykładowca
Genowefa Kawecka-Siuzdak – ekspert AKK w zakresie rachunkowości, absolwentka SGPiS (dziś SGH) oraz studiów podyplomowych z podatków. Doświadczona wykładowczyni i autorka ponad 200 publikacji z rachunkowości, podatków i MSR, publikowanych m.in. w „Rachunkowości”, „Gazecie Prawnej” i „Monitorze Księgowym”. Autorka książki „Zakres odpowiedzialności, obowiązków i uprawnień głównego księgowego”. Praktyk z wieloletnim doświadczeniem w audytach podatkowych i rachunkowych oraz doradztwie. Łączy perspektywę prawa bilansowego i podatkowego, prowadząc zajęcia w oparciu o przepisy, interpretacje organów, orzecznictwo i protokoły pokontrolne RIO.
Szczegóły organizacyjne
Uwaga: Na szkolenie można pozyskać dofinansowanie z Krajowego Funduszu Szkoleniowego lub Bazy Usług Rozwojowych.
1. BUR (RPO dla MŚP)
2.KFS pokrywa 80% kosztów kształcenia ustawicznego (mikroprzedsiębiorstwa do 10 osób – nawet 100%), a pracodawca wnosi 20% wkładu własnego.
Koszt uczestnictwa:
- kolejnych osób – prosimy o kontakt
Promocje i rabaty nie łączą się.
Szkolenie w cenie promocyjnej należy opłacić przed jego rozpoczęciem
Cena obejmuje:
- uczestnictwo w szkoleniu
- materiały szkoleniowe w wersji elektronicznej (prezentacje PPT, pliki PDF, DOC, Excel)
- certyfikat ukończenia szkolenia w wersji elektronicznej (PDF)
Płatności:
- Prosimy realizować po otrzymaniu zaproszenia i faktury.
Zapewniamy:
- 7 godz. lekcyjnych szkolenia
- szkolenie w czasie rzeczywistym
- bezpośredni kontakt z wykładowcą- wizualny, dźwiękowy, korespondencyjny (czat)
- możliwość uczestnictwa za pośrednictwem komputera, laptopa, smartfonu
- interakcję z ekspertem oraz innymi uczestnikami szkolenia
- zadawanie pytań w czasie rzeczywistym
Wymagania:
- posiadanie komputera, laptopa lub smartfonu z głośnikiem i mikrofonem(jeżeli chcesz zadawać pytania głosowo)
- dostęp do internetu, przeglądarka Mozilla Firefox, Google Chrome
- celem uzyskania jak nalepszej jakości prosimy zaktualizować przeglądarki do najnowszych wersji
Informacje:
- Tel. 655-870-100; 601-955-320
- e-mail. biuro@akk.com.pl;
- www.akk.com.pl
