Dzień 1
Podatki dochodowe 2025 r. –kompendium i ugruntowanie wiedzy dotyczącej zmian w CIT z ostatnich lat. Zmiany w przepisach, nowe instytucje, ważne wyroki, interpretacje i objaśnienia Ministra Finansów.
CIT Estoński (ECIT) – czyli alternatywna forma opodatkowania spółek:
• kto może ją wybrać,
• jak się przygotować i na co należy zwrócić szczególna uwagę?
• zeznania CIT-8E,
• kwestia wyboru ECIT w trakcie i od początku roku,
• CIT-KW, ZAW-RD,
• informacje OSW-RD,
• praktyczne porady, ukryte zyski, samochody firmowe i wydatki prywatne, zatrudnianie rodziny).
Zakaz amortyzacji podatkowej budynków i lokali mieszkalnych:
• skutki podatkowe,
• problemy z rozliczaniem remontów i ulepszeń, a także inwestycji w obcych środkach trwałych.
Ulga na wydatki reklamowe, czyli dodatkowe odliczenie do 1 miliona złotych na wydatki marketingowe, np.:
• udział w targach,
• delegacje, wyżywienie,
• reklama w mediach,
• eventy, konferencje,
• ulotki broszury,
• influencerzy, itp.
Rozliczanie zupełnie nowych ulg w CIT , pozwalających na odliczenie od podstawy opodatkowania różnych kosztów firmowych nawet w wielomilionowych kwotach, np.:
• ulga na ekspansję, na robotyzację, na wprowadzenie produktu na rynek, na sponsoring,
• nowe załączniki CIT -RB, CIT – CSR,
• praktyczne uwagi i przykłady.
WHT – identyfikacja usług zakupionych od podmiotów zagranicznych i obowiązki płatnika związane z rozliczeniem podatku u źródła:
• CIT-10Z,
• PIT-8AR,
• informacje IFT,
• wypłaty przekraczające 2 mln. zł,
• procedury Tax and Refund oraz WH-OSC.
Minimalny podatek dochodowy od 2024 r. – kto i kiedy płaci?
Najważniejsze zmiany w CIT od 2024 r., m.in.:
• skrócenie amortyzacji budynków i budowli nawet do 5 lat,
• indywidualne stawki amortyzacyjne,
• opodatkowanie dotacji
JPK CIT i JPK ŚT jako nowe obowiązkowe struktury dla podatników od 2025 roku
• terminy wdrażania,
• zawartość struktur
• mapowanie kont pod struktury
Dzień 2
Zakupy krajowe i zagraniczne (UE), a VAT naliczony w 2025 r.
- Zakupy krajowe towarowe i usługowe:
1) prawo do odliczenia VAT
2) moment powstania prawa do odliczenia
3) posiadanie faktury jako jeden z determinantów momentu odliczenia
4) możliwość rozpoznania VAT naliczonego w kolejnych okresach
5) nadwyżka VATu naliczonego nad należnym:
a) przypadki występowania nadwyżek
b) dostępne rozwiązania
c) zaraportowanie w JPK
6) zaliczka a prawo do odliczenia
7) faktury korygujące in minus a prawo do odliczenia
8) faktury korygujące in plus a prawo do odliczenia2. Zakupy krajowe w walucie obcej:
1) zasady przeliczania waluty
2) faktury korygujące walutowe3. Zwroty VAT:
1) zwrot vat jako realizacja zasady neutralności
2) terminy podstawowe i terminy wydłużone
3) terminy przyspieszone
4) zwrot na rachunek firmowy, czy na rachunek VAT?
5) zwrot VAT a późniejsze kontrole podatkowe/celno-skarbowe
6) kwestionowanie przez organy podatkowe części zwrotu a wstrzymanie całości zwrotu4. Zakup od zagranicznego podatnika – WNT:
1) przesłanki rozpoznawania WNT
2) moment powstania obowiązku podatkowego
3) zaliczki a WNT
4) podstawa opodatkowania
5) zasady przeliczania podstawy opodatkowania w walucie obcej
6) prawo do odliczenia z tytułu WNT
7) korekty in minus a WNT
8) korekty in plus a WNT
9) faktury korygujące WNT w walucie obcej
10) raportowanie WNT5. Case studies:
1) zakup towaru znajdującego się w innym państwie UE od tamtejszego podatnika
2) zakup towaru znajdującego się w Polsce od zagranicznego podatnika
3) zakup towaru znajdującego się za granicą od polskiego podatnika
4) wybrane transakcje łańcuchowe6. Zakup usług od zagranicznego podatnika
1) miejsce i moment powstania obowiązku podatkowego
2) podstawa opodatkowania
3) przeliczanie faktur walutowych
4) korekty in minus oraz korekty in plus, w tym walutowe
7. Zakup usług związanych z nieruchomościami:
1) usługi związane z nieruchomościami
2) nabycie usług od zagranicznego podmiotu dla nieruchomości położonej w PL
3) nabycie usług od zagranicznego podmiotu dla nieruchomości położonej w innym państwie UE
4) nabycie usług od polskiego podmiotu dla nieruchomości położonej w PL
5) nabycie usługi od polskiego podmiotu dla nieruchomości położonej w innym państwie UE8. Zakup wybranych grup usług od zagranicznych podatników
1) usługi doradcze
2) usługi księgowej
3) usługi reklamowe
4) marketplace/adwords itp.9. Odmowa prawa do odliczenia:
1) ciężar dowodowy w kontekście prawa do odliczenia
2) nabycie usług niematerialnych od podmiotów powiązanych „pod lupą fiskusa”
3) faktury „puste przedmiotowo”
4) faktury „puste podmiotowo”
5) jak bronić się przed nierzetelnymi kontrahentami:
a) rola białej listy,
b) rola rejestrów: CEIDG, KRS,
c) czy kontrahent powinien przesyłać UPD wysłanych JPK?
d) metodyka organów podatkowych: co to jest i do czego służy?
e) dotychczasowe doświadczenia: na co powinniśmy zwrócić szczególną uwagę?
f) rola należytej staranności oraz dobrej wiary,
g) MPP i jego znaczenie,
6) argumentacja prawna organów podatkowych przy kontrolach w zakresie pustych faktur lub obrotu karuzelowego,
10. Problematyka sankcji w VAT w kontekście faktur zakupowych:
1) komu i w jakich przypadkach grozi dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT?
2) stawka do 30%,
3) stawka do 20%,
4) stawka do 15%,
5) stawka 100%,
6) okoliczności brane pod uwagę przez organ podatkowy przy określaniu wysokości sankcji,
7) stosowanie MPP a sankcje w VAT,11. Odpowiedzialność solidarna w VAT:
1) na czym polega?
2) w jaki sposób się od niej uwolnić?
3) transakcje objęte potencjalnym ryzykiem stosowania przez organy podatkowe odpowiedzialności solidarnej,
4) odpowiedzialność solidarna a VAT naliczony.12. VAT naliczony, a ESG:
1) krótkie wprowadzenie do ESG
2) podatkowy Governance w kontekście VATu naliczonego – o co chodzi?
Dzień 3
Podatek PIT i składka zdrowotna
Składka zdrowotna w 2025 r. – zmiany dla przedsiębiorców przy sprzedaży środków trwałych, planowane zmiany w składce zdrowotnej od 2026 roku- etap prac
PIT- zasada kasowa rozliczeń od 2025 roku
• warunki jakie muszą spełnić przedsiębiorcy do rozliczenia kasowego
• terminy graniczne do rozliczenia podatkowego
• rozliczenia na przełomie lat podatkowych przy zmianie formy rozliczenia
Skala podatkowa (12 i 32 %), kwota wolna od podatku, kwota zmniejszająca podatek, „pity zerowe” dla wracających do Polski, rodzin 4+ oraz emerytów w 2025 r. – jak wpływają na roczne rozliczenie PIT?
PIT-2, oświadczenia pracowników, obowiązki dokumentacyjne, dokumenty potrzebne dla prawidłowego rozliczenia PIT i składki zdrowotnej w 2025 r.
Przychody nierezydentów (osoby fizyczne) opodatkowane podatkiem u źródła (PIT8-AR, IFT-1R, certyfikaty rezydencji, zagraniczni zleceniobiorcy, członkowie zarządów, artyści, itp.)
10 – lecie rewolucyjnego wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r. w sprawie nieodpłatnych świadczeń dla pracowników – jak zmieniło się podejście do świadczeń pozapłacowych i kiedy należy, a kiedy nie trzeba rozpoznawać przychodu po stronie pracowników?
• imprezy integracyjne,
• benefity pracownicze,
• posiłki,
• samochody firmowe,
• oddelegowanie,
• zakwaterowanie,
• prezenty,
- wydatki ponoszone za pracowników, itp.)
Podróże służbowe 2025 r. – podsumowanie najświeższych zmian i orzecznictwa:
• podróże na ECIT,
• nowa kilometrówka,
• kwestie samochodowe,
• podróże osób niebędących pracownikami.
Ważne interpretacje / objaśnienia / stanowiska MF i ZUS w sprawach PIT i składki zdrowotnej.
Dzień 4
Sprzedaż krajowa i zagraniczna (UE) – opodatkowanie VAT
1. Wprowadzenie:
1) sprzedaż B2B vs sprzedaż B2C
2) sprzedaż krajowa towarów vs WDT
3) świadczenie usług w segmencie B2B vs segment B2C
2. Sprzedaż krajowa towarów oraz krajowe świadczenie usług:
1) transakcje objęte obowiązkiem fakturowania w 2025 r.
2) transakcje objęte obowiązkiem wystawiania paragonu w 2025 r.
3) wystawianie paragonu do faktury
4) faktury uproszczone
5) moment powstania obowiązku podatkowego
6) zaliczki/zadatki/przedpłaty
7) metoda kasowa w VAT
8) podstawa opodatkowania
9) rabaty, zwroty towarów, skonta, uznane reklamacje
10) korekta sprzedaży paragonowej
11) stawki podatku i zwolnienia – przegląd
12) podatnicy VAT zwolnieni, a obowiązek wystawienia faktury/paragonu
3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów:
1) cechy WDT
2) kryteria formalnoprawne i rejestrowe
3) stawka 0%
4) obowiązki dokumentacyjne kluczowe dla stawki 0%
5) domniemanie wywozu towarów
6) fakturowanie
7) zaliczki przy WDT
4. Sprzedaż zagraniczna (UE) towarów przez polskich podatników VAT na rzecz zagranicznych konsumentów (B2C):
1) miejsce opodatkowania
2) limity
3) obowiązki rejestrowe oraz rozliczeniowe
4) raportowanie w JPK
5) procedura VAT OSS
6) rozliczenie w ramach procedury OSS – rejestracja, terminy deklarowania, korekty deklaracji
7) OSS a fakturowanie i paragonowanie
8) OSS a zwroty towarów
9) OSS, a JKP
10) procedura SME – zgłoszenie, korzyści, zagrożenia
5. Wybrane przypadki szczególne przy sprzedaży towarowej (case study):
1) przesunięcia towarów pomiędzy magazynami znajdującymi się w różnych państwach członkowskich UE
2) sprzedaż towaru znajdującego sią w innym państwie UE przez polskiego podatnika VAT
3) sprzedaż towarów z zagranicznych magazynów a VAT OSS
4) transakcje łańcuchowe w VAT, w tym procedura trójstronna uproszczona
6. Świadczenie usług związanych z nieruchomościami:
1) usługi związane z nieruchomościami
2) świadczenie usług na terytorium PL dla krajowych podatników (B2B)
3) świadczenie usług na terytorium PL dla zagranicznych podatników (B2B)
4) świadczenie usług na terytorium PL dla krajowych konsumentów (B2C)
5) świadczenie usług na terytorium PL dla zagranicznych konsumentów (B2C)
6) świadczenie usług na nieruchomościach położonych w innym państwie UE:
a) na rzecz konsumentów (B2C)
b) na rzecz firm (B2B) terytorium PL dla krajowych podatników (B2B)
7) usługi związane z nieruchomościami a VAT OSS i procedura SME
7. Usługi eventowe:
1) usługi eventowe odbywające się w PL na rzecz krajowych i zagranicznych firm
2) usługi eventowe odbywające się w PL na rzecz konsumentów
3) usługi eventowe odbywające się w innym państwie UE na rzecz krajowych i zagranicznych firm
4) usługi eventowe odbywające się w innym państwie UE na rzecz polskich i zagranicznych konsumentów
5) eventy wirtualne
8. Przegląd wybranych innych usług:
1) usługi księgowe
2) usługi prawne
3) usługi doradcze
4) usługi reklamowe
5) usługi marketingowe
6) usługi IT
Dzień 5
Koszty stanowiące i niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
I. Warunki uznania za koszt uzyskania przychodów w przepisach, interpretacjach, orzeczeniach
1. Pojęcie kosztów uzyskania przychodów
2. Warunki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodów
3. Udokumentowanie wydatku wg uor i prawa podatkowego
– Dokumentowanie paragonami
– Dokumentowanie rozliczenia delegacji służbowych
– Brak faktury, rachunku
– Faktury elektroniczne
– Pozostałe
II. Limity w podatku dochodowym – przykłady, interpretacje
1. Opłaty za wynajem samochodu z tytułu leasingu operacyjnego, leasingu finansowego
2. Samochód służbowy o wartości przekraczającej 150 000 zł lub 225 000 zł
– Limit dla kosztów amortyzacji
– Limit kosztów opłat leasingu, najmu, dzierżawy i innych umów o podobnym charakterze
– Limit dla ubezpieczenia AC
– Wydatki eksploatacyjne samochód służbowy
3. Limit płatności gotówkowej
4. Limit składek na rzecz organizacji zrzeszających przedsiębiorców i pracodawców
5. Usługi finansowania dłużnego w interpretacjach podatkowych
– Wzór na ustalanie kosztów finansowania dłużnego
– Przykłady kosztów finansowania dłużnego w interpretacjach
– Rozliczenie kosztów finansowania na przestrzeni 5 lat (FIFO), przykład
– Obliczenie NKUP z powodu przekroczenia limitu kosztów finansowania dłużnego
III. Dwa źródła w podatku dochodowym od osób prawnych – przykłady, interpretacje podatkowe
1. Zyski kapitałowe
2. Działalność operacyjna
3. Alokacja do dwóch źródeł kosztów
4. Koszty pośrednie wiążące się z działalnością opodatkowaną, zwolnioną, zyskami kapitałowymi
5. Różnice kursowe a źródła w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
IV. Wierzytelności, różnice kursowe w oparciu o przepisy, interpretacje, przykłady, skutki podatkowe
1. Nieściągalność wierzytelności
2. Uprawdopodobnienie wierzytelności
3. Umorzenie wierzytelności
4. Należności przedawnione
5. Różnice kursowe wg metody podatkowej
– Kreujące koszty i przychody rozpoznawalne podatkowo
– Niekreujące kosztów i przychodów podatkowych
– Należności umorzone, przedawnione, sprzedane, odpisy aktualizujące
V. Świadczenia dla pracowników, Radę Nadzorczą, Komisję Rewizyjną, członków zarządu, podwykonawców w kontekście przepisów, interpretacji podatkowych, orzeczeń sądowych
1. Świadczenia na rzecz pracowników
– Zfśs
– Imprezy integracyjne i inne spotkania, w tym jubileuszowe
– Szkolenia pracowników
– Wynagrodzenia pracowników i inne składniki
– Składki ZUS obciążające pracodawcę – zmiana od 1 stycznia 2023 r.
– Wydatki na pracowniczy program emerytalny pracowników
– Samochód pracownika wykorzystywany na potrzeby firmy a koszty uzyskania przychodów
– Wydatki w podróżach służbowych – kiedy NKUP?
– Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników (pakiety medyczne, wyżywienie, itd.)
2. Wydatki na Radę Nadzorczą i Komisję Rewizyjną
3. Wydatki na członków zarządu
4. Wydatki na podwykonawców i kontrahentów
VI. Wydatki na reprezentację i reklamę
1. Wydatki na spotkania z kontrahentami w restauracjach
2. Wydatki świąteczne (spotkania, wystawy, wystrój firmy)
3. Wydatki na klientów firmy (szkolenia, gadżety),
4. Wydatki na organizację targów,
5. VAT od reprezentacji
VII. Wydatki na środki trwałe i wartości niematerialne i prawne
1. Wartość początkowa – prawidłowa wysokość odpisów amortyzacyjnych
– Ewentualne błędy w ustaleniu wartości początkowej
– Koszty finansowania dłużnego a środki trwałe
2. Niedobory, skutki kradzieży,
3. Odpisy z tytułu trwalej utraty wartości
4. Odpłatne zbycie rzeczy lub praw majątkowych otrzymanych nieodpłatnie
5. Koszty zaniechanych inwestycji
6. Koszty zakończonych prac rozwojowych
7. Koszty prac badawczych
VIII.Wydatki na założenie firmy, podwyższenie kapitału
1. Koszty założenia firmy
2. Koszty podwyższenia kapitału zakładowego
3. Objęcie udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny
4. Podatek VAT a aport
5. Odpłatne zbycie udziałów (akcji)
IX. Kary, sankcje, grzywny, koszty sądowe noty obciążeniowe w aspekcie podatkowym
1. Kary za wadliwe wykonanie usługi,
2. Kary za opóźnienie w dostawie
3. Grzywny, sankcje karno skarbowe
4. Koszty sądowe – ujęcie u wierzyciela i dłużnika, wyjaśnienia organów podatkowych
X. Koszty i przychody na przełomie roku w aspekcie bilansowym i podatkowym – przykłady
1. Koszty pośrednie i bezpośrednie
2. Koszty dotyczące okresu poprzedniego, zafakturowane w następnym
3. Koszty międzyokresowe – przykłady, wyjaśnienia organów podatkowych
4. Korekty faktury, zwroty towarów na przełomie roku
5. Rabaty i premie
6. Koszty pośrednie nieistotne w najnowszych wyjaśnieniach
XI. Pozostałe
1. Odpisy na wyodrębniony w kapitale rezerwowym fundusz utworzony na cele inwestycyjne
2. Koszt uzyskania przychodów w przypadku odpłatnego zbycia akcji objętych w zamian za wkład niepieniężny
3. Przekazanie środków z zysku na kapitał zapasowy, rezerwowy, dopłaty na pokrycie straty
XII. Dyskusja, odpowiedzi
Dzień 6
Krajowy Standard Rachunkowości NR 11 ŚRODKI TRWAŁE – a podatek dochodowy od osób prawnych
I. Podstawowe definicje w standardzie
1. Cel i zakres standardu, data wejścia w życie
2. Pojęcie środków trwałych i warunki uznania za środek trwały
3. Obiekt inwentarzowy i numery inwentarzowe
4. Podział obiektów na sieciowe i zbiorcze
5. Chipy, oprogramowanie
6. Części dodatkowe, części peryferyjne i części składowe a prawo podatkowe
7. Istotna pozostałość
II. Ustalanie ceny nabycia środka trwałego w aspekcie KSR i prawa podatkowego, różnice
1. Środki trwałe pochodzące z zakupu
2. Cena nabycia przedmiotu leasingu w leasingu finansowym
3. Nieodpłatne otrzymanie środka trwałego – w KSR 11 i w aspekcie podatkowym
4. Środek trwały sfinansowany dotacją
5. Naliczenie kosztów na dzień oddania do użytku
6. Rabat po oddaniu środka trwałego do użytku
7. Wymiana środka trwałego w ramach gwarancji, ewidencja, skutki podatkowe
III. Ustalenie kosztu wytworzenia środka trwałego w aspekcie KSR i prawa podatkowego
1. Warunki uznania wydatku za koszty kreujące wartość początkową środka trwałego
2. Koszty nie kreujące wartości początkowej środka trwałego
3. Moment rozpoczęcia budowy
4. Koszty utrzymywania własnych środków trwałych wykorzystywanych na potrzeby budowy
5. Koszty zużytych narzędzi w procesie inwestycji
6. Koszty utrzymania komórek inwestycyjnych
7. Koszty likwidacji środków trwałych w związku z procesem produkcji
8. Koszty rozruchu
9. Koszty finansowania zewnętrznego
10. Inne koszty
11. Rozliczenie kosztów
IV. Inwestycje zaniechane
1. Uregulowania w prawie bilansowym
2. Skutki podatkowe, ujęcie w księgach
V. Ulepszenie środka trwałego a remonty – prawo budowlane, KSR 11, uor, updof, updop
1. Wyjaśnienie różnic między ulepszeniem a remontem
2. Rodzaje remontów wg KSR i ich ujęcie
3. Remonty kapitalne – skutki podatkowe w najnowszych interpretacjach
VI. Amortyzacja środków trwałych – w KSR 11 i w aspekcie podatkowym
1. Możliwość ustalenia różnych okresów ekonomicznej użyteczności dla części dodatkowych, peryferyjnych, składowych wg KSR 11
2. Ustalenie kwoty podlegającej amortyzacji – skutki w pdop
3. Metody i stawki amortyzacji wg KSR 11 i wg pdop
4. Weryfikacja okresów i stawek amortyzacyjnych, czy tylko?
5. Odpisy amortyzacyjne a podatek dochodowy
– Stawki amortyzacyjne – okres ekonomicznej użyteczności a stawki z załącznika nr do pdop, pdof
– Odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia samochodu osobowego
– Dochód ze sprzedaży niezamortyzowanego samochodu osobowego
– Odpisy amortyzacyjne a koszty finansowania dłużnego
VII. Zbycie środka trwałego wg KSR 11 i wg prawa podatkowego
1. Zasady zaprzestania ujmowania środków trwałych
2. Sprzedaż środka trwałego
3. Nieodpłatne przekazanie środka trwałego
4. Kradzież i niedobory środka trwałego
5. Odłączenie i przyłączenie części dodatkowej i peryferyjnej
6. Likwidacja środka trwałego, w tym odzyskanie części
7. Przekwalifikowanie środków do i z nieruchomości inwestycyjnych
VIII.Samochód w firmie w aspekcie podatkowym
1. Opłaty za wynajem samochodu
2. Ubezpieczenie samochody
3. Koszty eksploatacyjne
4. Leasing samochodu
5. Samochód pracownika wykorzystany na potrzeby podróży służbowej
IX. Prezentacja i ujawnianie informacji wg KSR 11 i ustawy o rachunkowości
1. Dokumentacja środka trwałego
2. Informacje ujawniane w sprawozdaniu finansowym
3. Inwentaryzacja środków trwałych
X. Dyskusja, odpowiedzi na pytania
Dzień 7
Usługi długoterminowe – aspekt bilansowy i podatkowy
I. Zasady ustalania przychodu (szacowania) dochodu z niezakończonych usług budowalnych
1. Uregulowania prawne
2. Charakterystyka umów o świadczenie usług budowlanych
II. Zapisy w kontraktach na usługi długoterminowe
1. Elementy zapisów w umowach
2. Określenie ceny za usługę długoterminową
3. Przychody budowlane (faktury)
4. Sumy zatrzymane i kary umowne
5. Kosztorys – konstrukcja
6. Protokół częściowego i całkowitego odbioru
– Protokół w aspekcie podatkowym (pdop, pdof, VAT)
– Elementy protokołu odbioru częściowego, końcowego – wzór
– Kaucje – wzór zapisu
7. Aneksy do umowy
III. Przychody z usług budowalnych w prawie bilansowym w przykładach, skutki podatkowe
1. Ustalanie ceny za usługę
– Koszty powiększone o narzut zysku (tzw. koszt plus)
– Ryczałt
– Metoda zysku zerowego
2. Zasady ujmowania przychodów w prawie bilansowym
3. Ustalenie stopnia zaawansowania robót – metody
– Metoda obmiaru prac
– Metoda kosztowa
– Liczba przepracowanych godzin bezpośrednich wykonania usług
– Udział kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi
4. Ewidencja przychodów i kosztów z usług długoterminowych wg prawa bilansowego i podatkowego
– Gdy wystawione są faktury za poszczególne etapy wykonania prac
– Gdy nie są wystawiane faktury za poszczególne etapy wykonania prac
5. Faktury częściowe w prawie podatkowym, ewidencja, ujęcie w księgach
6. Interpretacje Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej odnośnie przychodów i kosztów z usług długoterminowych
IV. Zasady ustalania kosztów niezakończonych usług budowlanych wg prawa bilansowego i podatkowego
1. Koszty bezpośrednie i pośrednie budowy
2. Jakie koszty nie kreują kosztów usług budowalnych?
3. Ustalanie kosztów niezakończonych usług budowlanych
4. Przewidywane straty na kontrakcie, tworzenie rezerw
5. Ewidencja rzeczywistych kosztów wytworzenia usług – aspekt bilansowy i podatkowy
– Koszty bezpośrednie dotyczące wielu etapów budowy, które trudno przyporządkować do konkretnego okresu
– Koszty bezpośrednie i pośrednie a koszty podatkowe
6. Koszty wynagrodzenia pracowników zatrudnionych na budowie i składki ZUS
– Przykład w aspekcie bilansowym i podatkowym
– Interpretacje podatkowe
V. Wycena kontraktów długoterminowych na moment bilansowy w przykładach, w tym skutki podatkowe
1. Brak możliwości wiarygodnego stopnia zaawansowania niezakończonej usług
2. Brak możliwości ustalenia całkowitego kosztu wykonania
3. Ewidencja księgowa
4. Skutki podatkowe wyceny
– Rezerwy i odpisy na podatek odroczony
– Obliczanie i ewidencja podatku odroczonego
5. Prezentacja niezakończonej usługi budowlanej w sprawozdaniu finansowym
VI. Zadania księgowego i innych osób oraz zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości
1. Zadania księgowego
2. Zadania kierownika produkcji
3. Zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości odnośnie kontraktów długoterminowych
4. Interpretacje podatkowe odnośnie kosztów
VII. Dyskusja, odpowiedzi na pytania
Dzień 8
Rozrachunki w prawie bilansowym i podatkowym
W oparciu m.in. o Stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie rozrachunków z kontrahentami
I. Należności, dopłaty, dotacje, subwencje – ewidencja, skutki podatkowe
1. Definicje w stanowisku
2. Kwalifikacja należności (rodzaje)
3. Faktura wystawiana dla kontrahenta krajowego w walucie polskiej i w euro (za składniki majątku rzeczowego, trwałego i finansowego)
– Sprzedaż kontrahentowi krajowemu
– Eksport
– Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
– Dotacje dopłaty, subwencje
– Należności z tytułu odsetek i innych należności, w tym udzielone pożyczki
II. Wycena należności na dzień ich ujęcia w księgach rachunkowych i na moment bilansowy – ewidencja, przykłady, w tym wycena wg skorygowanej ceny nabycia, skutki podatkowe
1. W walucie polskiej
2. W walucie obcej
3. Odpisy aktualizujące
4. Należności umorzone, przedawnione, nieściągalne,
5. Odpisy aktualizujące
6. Należności warunkowe
III. Zobowiązania – ewidencja, skutki podatkowe
1. Definicje w stanowisku
2. Kwalifikacja zobowiązań (rodzaje)
3. Faktura otrzymana od kontrahenta krajowego w walucie polskiej i w euro za zakup składników rzeczowego i trwałego majątku rzeczowego i finansowego
– Zakup od kontrahenta krajowego
– Import
– Wewnątrzwspólnotowe nabycie (towarów, usług, środków trwałych)
– Otrzymana pożyczka (odsetki, spłata raty pożyczki)
4. Pozostałe zobowiązania
5. Zobowiązania warunkowe
6. Wycena zobowiązań na dzień ich ujęcia w księgach rachunkowych i na moment bilansowy – ewidencja, przykłady, w tym wycena wg skorygowanej ceny nabycia, skutki podatkowe
– W walucie polskiej
– W walucie obcej
– Noty odsetkowe
– Zobowiązania umorzone, przedawnione
- Przedpłaty, zaliczki, wadia wycena na moment powstania, ewidencja
1. Zaliczki przekazane kontrahentowi krajowemu
2. Zaliczki przekazane kontrahentowi zagranicznemu
3. Otrzymane zaliczki od kontrahenta zagranicznego
4. Otrzymane zaliczki od kontrahenta krajowego
- Rabaty – ewidencja, skutki podatkowe
1. Rodzaje rabatów
– Rabaty transakcyjne
– Rabaty potransakcyjne
– Prerabaty
– Skonto
2. Rabaty w walucie obcej
3. Udokumentowanie rabatów
4. Ujęcie rabatów w księgach, w tym na przełomie roku
- Kary umowne – aspekt bilansowy i podatkowy
1. Rodzaje kar
2. Udokumentowanie
3. Ujęcie w księgach
4. Kary w walucie obcej
VII. Uregulowanie należności i zobowiązań
1. Zapłata należności a odpis aktualizujący
2. Wycena wpływu zapłaty za należność w walucie obcej
3. Wycena zapłaty za zobowiązanie w walucie obcej
4. Różnice kursowe
5. Ujęcie w księgach
6. Kompensata należności i zobowiązań w walucie polskiej i zagranicznej
VIII.Inwentaryzacja rozrachunków z kontrahentami – zasady
1. Potwierdzenie salda
2. Salda potwierdzone i niepotwierdzone
3. Salda zerowe
- Prezentacja rozrachunków, przedpłat w sprawozdaniu finansowym
- Dyskusja, odpowiedzi na pytania
Dzień 9
Zasady (polityka) rachunkowości dla jednostek komercyjnych
I. Opracowanie zasad (polityki) rachunkowości
1. Podstawa prawna
2. Osoba odpowiedzialna za opracowanie zasad (polityki) rachunkowości
3. Forma opracowania zasad (polityki) rachunkowości
4. Obowiązkowe elementy zasad (polityki) rachunkowości z ustawy o rachunkowości i KSR 7
5. Czynniki brane przy konstrukcji zasad (polityki) rachunkowości
6. Regulacje uwzględniane i nieuwzględniane w zasadach (polityce) rachunkowości
7. Aktualizacja zasad (polityki) rachunkowości
II. Zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości
1. Przyjęte zasady
2. Zmiana przyjętych zasad – skutki, przykłady, forma wprowadzenia zmian
3. Sposób sporządzania sprawozdań finansowych
– Wybór rozwiązań dopuszczonych ustawą o rachunkowości
– Firma mikro, mała – uproszczenia
– Przykłady
4. Kto decyduje o przyjęciu uproszczeń
III. Plan kont (przykład – załącznik nr 1)
1. Zasady budowy planu kont przy uwzględnieniu:
– Kosztów finansowania dłużnego
– Sprzedaży zwolnionej i opodatkowanej
– Ewidencji na kontach (wybór sposobu ewidencji kosztów)
– Limitów w ustawach o podatku dochodowym od osób prawnych
– Formularzy sprawozdań finansowych
– Zapotrzebowania na informacje kierownictwa
2. Wpływ przyjętej istotności na zasady (politykę) rachunkowości
3. Określenie poziomu istotności w przykładach
– Do błędów podstawowych
– Do środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
– Rozpoczęcia amortyzacji
– Inne
IV. Zasady (polityka) rachunkowości a sposób wyceny – wybór sposobu wyceny – przykłady
1. Wycena poszczególnych składników aktywów
2. Wycena poszczególnych składników pasywów
3. Trwała utrata wartości
4. Sposób wiekowania zapasów
5. Częstotliwość inwentaryzacji
V. Zasady (polityka) rachunkowości a sprawozdanie finansowe
1. Wybór wersji załącznika dotyczącego sporządzania sprawozdania finansowego
2. Wybór rachunku zysków i strat
– Wariant porównawczy – zasady ustalenia wyniku
– Wariant kalkulacyjny – zasady ustalenia wyniku
3. Elementy sprawozdania finansowego
4. Przykład sporządzenia rachunku zysków i strat w obu wersjach wg zał. Nr 1
5. Uzgodnienia podzbiorów
6. Sposób sprawdzenia zmiany stanu w porównawczym rachunku sposób sprawdzenia – opisywać, czy nie?
7. Porównanie rachunku Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych z Rachunkiem bankowym
VI. Archiwizowanie dokumentów
VII. Pytania, odpowiedzi
Dla kogo?
Dla głównych i samodzielnych księgowych oraz pracowników działów księgowych. Dla właścicieli i pracowników biur rachunkowych oraz przedstawicieli wolnych zawodów (radcowie prawni, adwokaci). Również dla osób, które chcą praktycznie poszerzyć wiedzę z podatków i rachunkowości.
Cel
Praktyczne zastosowanie i aktualizacja wiedzy z najnowszych przepisów VAT, PIT i CIT, w tym zasad rozliczania kosztów, środków trwałych, kontraktów długoterminowych oraz kształtowania polityki rachunkowości. Szczegółowe omówienie prawa do odliczeń VAT i rozliczeń podatkowych dla transakcji krajowych i zagranicznych (B2B/B2C) wraz z najnowszymi interpretacjami oraz orzecznictwem. Pokazanie systemów ograniczania ryzyk podatkowych i zabezpieczeń przed nierzetelnymi kontrahentami, aby prowadzić działalność zgodnie z prawem i bezpiecznie. Uczestnicy otrzymają narzędzia do natychmiastowego wdrożenia w ewidencji i sprawozdawczości.
Korzyści
Zaktualizujesz wiedzę podatkową i rachunkową oraz przełożysz przepisy na konkretne działania w firmie. Zyskasz praktyczne procedury i przykłady, które poprawią kontrolę nad podatkami, kosztami i ewidencją księgową. Otrzymasz wskazówki zwiększające bezpieczeństwo rozliczeń oraz przygotujesz organizację na nadchodzące zmiany. Forma interaktywna pozwoli swobodnie zadawać pytania i konsultować wątpliwości z ekspertem, a bogate materiały ułatwią wdrożenie.
Wykładowca
Genowefa Kawecka-Siuzdak — ekspertka AKK w zakresie rachunkowości, absolwentka SGPiS (finanse i statystyka) oraz studiów podyplomowych z podatków. Doświadczona wykładowczyni i autorka ponad 200 publikacji z rachunkowości, podatków i MSR; publikowała m.in. w „Rachunkowości”, „Dzienniku Gazecie Prawnej”, „Doradcy Podatnika” i „Monitorze Księgowym”. Prowadziła audyty podatkowe i rachunkowe, przygotowywała opinie oraz od lat szkoli głównych księgowych, łącząc prawo bilansowe i podatkowe z praktyką orzeczniczą i interpretacjami organów (w tym protokołami RIO). Znana z klarownego, praktycznego stylu i nacisku na zastosowanie wiedzy w polityce rachunkowości jednostki.
Szczegóły organizacyjne
Uwaga: Na szkolenie można pozyskać dofinansowanie z Krajowego Funduszu Szkoleniowego lub Bazy Usług Rozwojowych.
1. BUR (RPO dla MŚP)
2.KFS pokrywa 80% kosztów kształcenia ustawicznego (mikroprzedsiębiorstwa do 10 osób – nawet 100%), a pracodawca wnosi 20% wkładu własnego.
Koszt uczestnictwa:
- kolejnych osób – prosimy o kontakt
Promocje i rabaty nie łączą się.
Szkolenie w cenie promocyjnej należy opłacić przed jego rozpoczęciem
Cena obejmuje:
- uczestnictwo w szkoleniu
- materiały szkoleniowe w wersji elektronicznej (prezentacje PPT, pliki PDF, DOC, Excel)
- certyfikat ukończenia szkolenia w wersji elektronicznej (PDF)
Płatności:
- Prosimy realizować po otrzymaniu zaproszenia i faktury.
Realizacja: 1,2,8,9,11,12,15,16,17 grudnia
Zapewniamy:
- 63 godz. lekcyjnych szkolenia
- szkolenie w czasie rzeczywistym
- bezpośredni kontakt z wykładowcą- wizualny, dźwiękowy, korespondencyjny (czat)
- możliwość uczestnictwa za pośrednictwem komputera, laptopa, smartfonu
- interakcję z ekspertem oraz innymi uczestnikami szkolenia
- zadawanie pytań w czasie rzeczywistym
Wymagania:
- posiadanie komputera, laptopa lub smartfonu z głośnikiem i mikrofonem(jeżeli chcesz zadawać pytania głosowo)
- dostęp do internetu, przeglądarka Mozilla Firefox, Google Chrome
- celem uzyskania jak nalepszej jakości prosimy zaktualizować przeglądarki do najnowszych wersji
Informacje:
- Tel. 655-870-100; 601-955-320
- e-mail. biuro@akk.com.pl;
- www.akk.com.pl
