Estoński CIT 2026 – praktyczne rozliczenia po zmianach

Ryczałt od dochodów spółek – wprowadzenie

Kto może wybrać ryczałt – podatnicy i branże wyłączone

• zagadnienia ogólne;
• branża finansowa – przedsiębiorstwa finansowe i instytucje pożyczkowe;
• podmioty działające w SSE oraz te, które otrzymały decyzję o wsparciu inwestycji;
• upadłość, likwidacja i restrukturyzacja;
• podatnicy utworzeni wskutek reorganizacji spółek.

Warunki, które należy spełnić przed wyborem ryczałtu

• struktura przychodów i współczynnik 50%;
• przychody z działalności gospodarczej – factoring, prawa autorskie, instrumenty finansowe;
• sprzedaż do podmiotów powiązanych;
• wymogi dotyczące struktury właścicielskiej i zaangażowania kapitałowego.

Wybór ryczałtu

• procedura wyboru ryczałtu i obowiązki informacyjne wspólników;
• rok podatkowy i prowadzenie ksiąg rachunkowych po zmianach od 2026 r.;
• okres opodatkowania ryczałtem i jego przedłużenie;
• dochód z przekształcenia i raportowanie wyniku finansowego.

Przesłanki utrzymania prawa do opodatkowania ryczałtem i skutki ich naruszenia

• struktura przychodów i wskaźniki zatrudnienia;
• moment utraty prawa do ryczałtu;
• problematyka reorganizacji spółek w czasie trwania ryczałtu.

Przedmiot opodatkowania, stawki, terminy zapłaty i deklaracje

• stawki ryczałtu i zasady obliczania zysku netto;
• zaliczki na poczet zysku i opodatkowanie wspólników;
• domniemanie wypłaty zysku po wyjściu z ryczałtu (od 2026 r.);
• ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą;
• dochód z nieujawnionych operacji gospodarczych.

Wyjście z ryczałtu

• rezygnacja z ryczałtu, utrata warunków i rozliczenia końcowe.

Dla kogo?

• właściciele firm, wspólnicy i udziałowcy spółek;
• dyrektorzy finansowi i główni księgowi;
• pracownicy działów księgowych i biur rachunkowych;
• doradcy podatkowi, radcowie prawni, adwokaci;
• inne osoby chcące poszerzyć wiedzę z zakresu opodatkowania spółek.

Cel

Celem szkolenia jest przekazanie uczestnikom praktycznej i aktualnej wiedzy na temat zasad funkcjonowania ryczałtu od dochodów spółek (tzw. estońskiego CIT), w szczególności po zmianach obowiązujących od 1 stycznia 2026 r.

Uczestnicy poznają zarówno teoretyczne podstawy regulacji, jak i praktyczne aspekty ich stosowania – od warunków wejścia w system, poprzez utrzymanie statusu podatnika ryczałtu, aż po rozliczenia w przypadku wyjścia z reżimu.

Szkolenie ma na celu przygotowanie uczestników do prawidłowego stosowania przepisów, identyfikowania ryzyk podatkowych, unikania błędów interpretacyjnych oraz efektywnego planowania rozliczeń podatkowych w ramach estońskiego CIT.

Korzyści 

• kompleksowe i zrozumiałe omówienie modelu opodatkowania estońskim CIT;
• przygotowanie do wdrożenia zmian w firmie od 2026 r.;
• praktyczne przykłady i wskazówki dotyczące stosowania przepisów;
• analiza aktualnego orzecznictwa i interpretacji KIS;
• maksymalnie interaktywna formuła szkolenia

Wykładowca 

Paweł Dymlang – prawnik, doradca podatkowy (nr wpisu 10987), trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych. Prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych przeszło 2000 szkoleń otwartych i zamkniętych (m.in. dla: Basell Orlen Polyolefins, BRE Bank, Carlsberg, Cefarm, Cemex, Ceramika Paradyż, Cinema City, Energa, Eneria, Enion, Fagumit, Gaz System, HSBC Bank, HTL-Strefa, Interia, Jacobs, Kilargo, KWS Lochow Polska, LektorKlett, Mediacom, MESP, PKN Orlen, PKP Przewozy Regionalne, PKP,  Polskie Porty Lotnicze, Polskie Radio Gdańsk, SEP, Statoil, SKŚM, Transfer Multisort Elektronik, Wavin Metalplast-Buk, Komenda Główna Policji, Thomson Technicolor Poland i wiele innych). Autor licznych publikacji prasowych i książkowych („Samochód w działalności gospodarczej”, „Podatki w branży farmaceutycznej”, „Opodatkowanie obrotu walutami kryptograficznymi”, „Egzamin na doradcę podatkowego”, „Podatek minimalny”).