Rozrachunki w prawie bilansowym i podatkowym
W oparciu m.in. o Stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie rozrachunków z kontrahentami
I. Należności, dopłaty, dotacje, subwencje – ewidencja, skutki podatkowe
1. Definicje w stanowisku
2. Kwalifikacja należności (rodzaje)
3. Faktura wystawiana dla kontrahenta krajowego w walucie polskiej i w euro (za składniki majątku rzeczowego, trwałego i finansowego)
3.1. Sprzedaż kontrahentowi krajowemu
3.2. Eksport
3.3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
3.4. Dotacje dopłaty, subwencje
3.5. Należności z tytułu odsetek i innych należności, w tym udzielone pożyczki
II. Wycena należności na dzień ich ujęcia w księgach rachunkowych i na moment bilansowy – ewidencja, przykłady, w tym wycena wg skorygowanej ceny nabycia, skutki podatkowe
1. W walucie polskiej
2. W walucie obcej
3. Odpisy aktualizujące
4. Należności umorzone, przedawnione, nieściągalne,
5. Odpisy aktualizujące
6. Należności warunkowe
III. Zobowiązania – ewidencja, skutki podatkowe
1. Definicje w stanowisku
2. Kwalifikacja zobowiązań (rodzaje)
3. Faktura otrzymana od kontrahenta krajowego w walucie polskiej i w euro za zakup składników rzeczowego i trwałego majątku rzeczowego i finansowego
3.1. Zakup od kontrahenta krajowego
3.2. Import
3.3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie (towarów, usług, środków trwałych)
3.4. Otrzymana pożyczka (odsetki, spłata raty pożyczki)
4. Pozostałe zobowiązania
5. Zobowiązania warunkowe
6. Wycena zobowiązań na dzień ich ujęcia w księgach rachunkowych i na moment bilansowy – ewidencja, przykłady, w tym wycena wg skorygowanej ceny nabycia, skutki podatkowe
6.1. W walucie polskiej
6.2. W walucie obcej
6.3. Noty odsetkowe
IV. Przedpłaty, zaliczki, wadia wycena na moment powstania, ewidencja
1. Zaliczki przekazane kontrahentowi krajowemu
2. Zaliczki przekazane kontrahentowi zagranicznemu
3. Otrzymane zaliczki od kontrahenta zagranicznego
V. Rabaty – ewidencja, skutki podatkowe
1. Rodzaje rabatów
1.1. Rabaty transakcyjne
1.2. Rabaty potransakcyjne
1.3. Prerabaty
1.4. Skonto
2. Rabaty w walucie obcej
3. Udokumentowanie rabatów
VI. Kary umowne – aspekt bilansowy i podatkowy
1. Rodzaje kar
2. Udokumentowanie
3. Ujęcie w księgach
VII. Uregulowanie należności i zobowiązań
1. Zapłata należności a odpis aktualizujący
2. Wycena wpływu zapłaty za należność w walucie obcej
3. Wycena zapłaty za zobowiązanie w walucie obcej
4. Różnice kursowe
5. Ujęcie w księgach
VIII.Inwentaryzacja rozrachunków z kontrahentami – zasady
1. Potwierdzenie salda
2. Salda potwierdzone i niepotwierdzone
3. Salda zerowe
X. Dyskusja, odpowiedzi na pytania
Dla kogo?
Dla księgowych zajmujących się ewidencją rozrachunków, w tym głównych księgowych i pracowników działów finansowo-księgowych. Również dla pracowników biur rachunkowych obsługujących rozrachunki z kontrahentami.
Cel
Praktyczne zapoznanie uczestników ze stanowiskiem Krajowego Standardu Rachunkowości dotyczącym rozrachunków z kontrahentami. Uporządkowanie zasad ujmowania, wyceny i prezentacji należności oraz zobowiązań z odniesieniem do skutków podatkowych.
Korzyści
Poznasz poprawne ujęcia bilansowe i podatkowe należności i zobowiązań wraz z przykładami księgowań. Omówimy m.in. odpisy aktualizujące jako KUP, rabaty i zwroty na przełomie roku, korekty faktur w walutach obcych oraz kompensaty. Zrozumiesz, kiedy różnice bilansowo-podatkowe powstają i jak je ograniczać w praktyce. Otrzymasz prezentację i materiały dodatkowe do wykorzystania w pracy.
Wykładowca
Genowefa Kawecka-Siuzdak — ekspertka AKK w zakresie rachunkowości, absolwentka SGPiS (finanse i statystyka) oraz studiów podyplomowych z podatków. Doświadczona wykładowczyni i konsultantka, autorka ponad 200 publikacji z rachunkowości, podatków i MSR; jej artykuły ukazywały się m.in. w „Rachunkowości”, „Gazecie Prawnej”, „Doradcy Podatnika” i „Monitorze Księgowym”. Realizowała audyty podatkowe i rachunkowe, sporządzała opinie, a w szkoleniach łączy prawo bilansowe i podatkowe, opierając się na przepisach, interpretacjach organów, orzecznictwie i protokołach RIO. Od kilkunastu lat szkoli głównych księgowych i zespoły finansowe, ceniona za praktyczny, klarowny sposób przekazu.
Szczegóły organizacyjne
Uwaga: Na szkolenie można pozyskać dofinansowanie z Krajowego Funduszu Szkoleniowego lub Bazy Usług Rozwojowych.
1. BUR (RPO dla MŚP)
2.KFS pokrywa 80% kosztów kształcenia ustawicznego (mikroprzedsiębiorstwa do 10 osób – nawet 100%), a pracodawca wnosi 20% wkładu własnego.
Koszt uczestnictwa:
- kolejnych osób – prosimy o kontakt
Promocje i rabaty nie łączą się.
Szkolenie w cenie promocyjnej należy opłacić przed jego rozpoczęciem
Cena obejmuje:
- uczestnictwo w szkoleniu
- materiały szkoleniowe w wersji elektronicznej (prezentacje PPT, pliki PDF, DOC, Excel)
- certyfikat ukończenia szkolenia w wersji elektronicznej (PDF)
Płatności:
- Prosimy realizować po otrzymaniu zaproszenia i faktury.
Zapewniamy:
- 7 godz. lekcyjnych szkolenia
- szkolenie w czasie rzeczywistym
- bezpośredni kontakt z wykładowcą- wizualny, dźwiękowy, korespondencyjny (czat)
- możliwość uczestnictwa za pośrednictwem komputera, laptopa, smartfonu
- interakcję z ekspertem oraz innymi uczestnikami szkolenia
- zadawanie pytań w czasie rzeczywistym
Wymagania:
- posiadanie komputera, laptopa lub smartfonu z głośnikiem i mikrofonem(jeżeli chcesz zadawać pytania głosowo)
- dostęp do internetu, przeglądarka Mozilla Firefox, Google Chrome
- celem uzyskania jak nalepszej jakości prosimy zaktualizować przeglądarki do najnowszych wersji
Informacje:
- Tel. 655-870-100; 601-955-320
- e-mail. biuro@akk.com.pl;
www.akk.com.pl
