Dzień pierwszy
ZAMKNIĘCIE ROKU W ASPEKCIE RACHUNKOWYM I PODATKOWYM
I. Jednostki zobligowane do sporządzenia sprawozdania finansowego
1. Podmioty zobligowane do sporządzenia sprawozdania finansowego – załączniki do ustawy o rachunkowości
2. Obowiązki kierownika jednostki – przygotowanie do zamknięcia
3. Wybór audytora
II. Koszty i przychody w księgach – problematyczne aspekty
– czas na analizę zapisów na kontach w aspekcie podatkowym i bilansowym
1. Różnice kursowe
1.1. Transakcje powodujące nie powodujące powstania różnic kursowych w prawie podatkowym
1.2. Rozliczanie podróży służbowych – wybrane problemy w przykładach
2. Poprawne ustalenie wartości początkowej środka trwałego z zakupu, leasingu
3. Samochód w firmie a koszty podatkowe
4. Koszty kreujące i nie kreujące kosztów wytworzenia środka trwałego w zestawieniu
5. Rozliczenie budowy środka trwałego
6. Weryfikacja stawek podatkowych
7. Koszty finansowania dłużnego w interpretacjach – wzór EBITDA
8. Usługi wyłączne z kosztów uzyskania przychodów – omówienie interpretacji i wzoru EBITDA
9. Koszty na przełomie roku, ewidencja, skutki podatkowe
III. Sprawozdanie finansowe – czynności
1. Testy na utratę wartości składnika aktywów – przykłady, ewidencja
1.1. Opisy aktualizujące należności – skutki podatkowe
1.2. Należności nieściągalne
1.3. Należności uprawdopodobnione
1.4. Należności przedawnione
2. Sprawdzenie kręgu kosztów
2.1. Ewidencja kosztów produkcji
2.2. Rozliczenie kosztów produkcji
3. Odpisy na zfśs – ewidencja, przykłady, skutki podatkowe
3.1. Osoby uwzględniane w opisie na zfśs
3.2. Wysokość odpisu na zfśś i uzgodnienie sald
3.3. Aspekty problemowe, w tym zmiany.
4. Tworzenie rezerw – przykłady, ewidencja, skutki podatkowe
5. Błędy istotne i nieistotne, przykłady, ewidencja, skutki podatkowe
6. Poziom istotności – przykłady
7. Data uznania przychodu podatkowego, korekta przychodu na przełomie roku
8. Zaliczki dla kontrahentów– skutki podatkowe w wyjaśnieniach organów podatkowych
9. Sprawy sporne i sądowe – ewidencja, przykłady, zadania prawników
IV. Inwentaryzacja
1. Metody inwentaryzacji
2. Dotrzymanie terminów inwentaryzacji
3. Prawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji
4. Niedobór zawiniony i niezawiniony a koszt uzyskania przychodów
5. Kradzież składnika majątku – skutki podatkowe, ewidencja
6. Niedobory a podatek VAT (skutki)
7. Odszkodowanie za utracone składniki
8. Kompensata niedoborów (warunki, skutki, przykłady, ewidencja)
Dzień drugi
ZAMKNIĘCIE ROKU W ASPEKCIE RACHUNKOWYM I PODATKOWYM
V. Wycena składników aktywów i pasywów
1. Ewidencja i wycena aktywów i pasywów
1.1. Skorygowana cena nabycia (liczenie przykłady ewidencji i wyceny)
1.2. Lokaty na przełomie roku (liczenie odsetek przykłady, ewidencja)
1.3. Wycena zobowiązań i należności, też w walutach (przykłady)
1.6. Wycena pozostałych składników aktywów i pasywów
2. Wycena składników aktywów i pasywów – brak kontynuacji (przykłady)
3. Podatek odroczony – zasady tworzenia, ewidencja, przykłady
VI. Ustalenie wyniku finansowego i sporządzenie sprawozdania finansowego
1. Ustalenie wyniku finansowego – przeksięgowanie sald kont
2. Wzory sprawozdań finansowych – załączniki do ustawy o rachunkowości – omówienie pozycji
3. Elementy sprawozdania finansowego – omówienie pozycji dla rodzajów podmiotów
4. Bilans i Rachunek zysków i strat – zasady sporządzania i możliwe nieprawidłowości
5. Sprawozdanie z działalności jednostki
5.1. Osoby odpowiedzialne za sporządzenie sprawozdania z działalności jednostki
5.2. Elementy sprawozdania finansowego jednostek mikro, małych i prowadzących pełną rachunkowości
6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego – zmiany w ustawie o rachunkowości
7. Podział wyniku finansowego (przykłady rachunkowe, skutki podatkowe)
8. Zamknięcie ksiąg rachunkowych
9. Przekazanie sprawozdania finansowego odpowiednim organom
10. Projektowane zmiana w ustawie o rachunkowości dotycząca sprawozdań finansowych przedsiębiorców
VII. Deklaracje i informacje roczne obowiązki podatników
1. Rodzaje deklaracji i informacji
2. Terminy złożenia
3. CIT-8 – ustalenie podstawy opodatkowania
VIII. Odpowiedzialność głównego księgowego i kierownika jednostki
Dzień trzeci
I. Zasady ustalania przychodu (szacowania) dochodu z niezakończonych usług budowalnych
1. Uregulowania prawne
2. Charakterystyka umów o świadczenie usług budowlanych
II. Zapisy w kontraktach na usługi długoterminowe
1. Elementy zapisów w umowach
2. Określenie ceny za usługę długoterminową
3. Przychody budowlane (faktury)
4. Sumy zatrzymane i kary umowne
5. Kosztorys – konstrukcja
6. Protokół częściowego i całkowitego odbioru
6.1. Protokół w aspekcie podatkowym (pdop, pdof, VAT)
6.2. Elementy protokołu
7. Aneksy do umowy
III.Przychody z usług budowalnych w prawie bilansowym w przykładach
1. Ustalanie ceny za usługę
1.1. Koszty powiększone o narzut zysku (tzw. koszt plus)
1.2. Ryczałt
1.3. Metoda zysku zerowego
2. Zasady ujmowania przychodów w prawie bilansowym
3. Ustalenie stopnia zaawansowania robót – metody
3.1. Metoda obmiaru prac
3.2. Metoda kosztowa
3.3. Liczba przepracowanych godzin bezpośrednich wykonania usług
3.4. Udział kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi
4. Ewidencja przychodów i kosztów z usług długoterminowych wg prawa bilansowego i podatkowego
4.1. Gdy wystawione są faktury za poszczególne etapy wykonania prac
4.2. Gdy nie są wystawiane faktury za poszczególne etapy wykonania prac
5. Faktury częściowe w prawie podatkowym, ewidencja, ujęcie w księgach
6. Interpretacje Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej odnośnie przychodów i kosztów z usług długoterminowych
IV. Zasady ustalania kosztów niezakończonych usług budowlanych
1. Koszty bezpośrednie i pośrednie budowy
2. Jakie koszty nie kreują kosztów usług budowalnych?
3. Ustalanie kosztów niezakończonych usług budowlanych
4. Przewidywane straty na kontrakcie, tworzenie rezerw
5. Ewidencja rzeczywistych kosztów wytworzenia usług – aspekt bilansowy i podatkowy
5.1. Koszty bezpośrednie dotyczące wielu etapów budowy, które trudno przyporządkować do konkretnego okresu
5.2. Koszty bezpośrednie i pośrednie a koszty podatkowe
6. Koszty wynagrodzenia pracowników zatrudnionych na budowie i składki ZUS
6.1. Przykład w aspekcie bilansowym i podatkowym
6.2. Interpretacje podatkowe
V. Wycena kontraktów długoterminowych na moment bilansowy w przykładach
1. Brak możliwości wiarygodnego stopnia zaawansowania niezakończonej usług
2. Brak możliwości ustalenia całkowitego kosztu wykonania
3. Ewidencja księgowa
4. Skutki podatkowe wyceny
4.1. Rezerwy i odpisy na podatek odroczony
4.2. Obliczanie i ewidencja podatku odroczonego
5. Prezentacja niezakończonej usługi budowlanej w sprawozdaniu finansowym
VI. Zadania księgowego i innych osób oraz zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości
1. Zadania księgowego
2. Zadania kierownika produkcji
3. Zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości odnośnie kontraktów długoterminowych
4. Interpretacje podatkowe odnośnie kosztów
VII.Dyskusja, odpowiedzi na pytania
Dla kogo?
Dla osób prowadzących księgi rachunkowe i podatkowe: księgowych, głównych księgowych, dyrektorów finansowych i służb inwestycyjnych. Również dla pracowników odpowiedzialnych za wycenę aktywów i pasywów, rezerwy, odpisy z tytułu utraty wartości oraz podatek odroczony.
Cel
Ugruntowanie wiedzy i praktyki prawidłowego sporządzania sprawozdania finansowego. Omawiane są m.in. zasady wyceny, skutki inwentaryzacji, rezerwy i odpisy, z akcentem na wpływ zagadnień podatkowych na księgi i podatek.
Korzyści
Praktyczne podejście, wskazanie typowych błędów w ewidencji i konstrukcji sprawozdania. Wyjaśnienia organów podatkowych, przykłady i zagadnienia problemowe (KŚT, KSR 11), a także materiały: prezentacja, interpretacje i orzeczenia.
Wykładowca
Genowefa Kawecka-Siuzdak – Ekspert Akademii Kształcenia Kadr w zakresie rachunkowości, jest absolwentką Szkoły Głównej Planowania i Statystyki (1982)- Wydział finansów i statystyki. Na tej samej uczelni odbyła studia podyplomowe w zakresie podatków (1994). Doświadczony wykładowca szkoleń i kursów w obszarze rachunkowości. Autorka ponad dwustu artykułów zakresu rachunkowości, podatków i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Jej artykuły były wydawane m.in. w „Rachunkowości”, „Gazecie Prawnej”, „Doradcy Podatnika”, „Monitorze księgowego”. Oprócz tego w jej dorobu są publikacje książkowe m.in. książka „Zakres odpowiedzialności, obowiązków i uprawnień głównego księgowego”.
Ekspertka przeprowadzała audyty podatkowe i rachunkowe, udzielała konsultacji oraz zajmowała się pisaniem opinii podatkowych. Od prawie piętnastu lat zajmuje się szkoleniami dla głównych księgowych, księgowych, które łączą w sobie elementy rachunkowe i podatkowe. W polu zainteresowania autorki są zbieżności i różnice między prawem bilansowym i podatkowym. Te zainteresowania oraz zdobyte doświadczenia wykładowczyni mają wpływ na sposób prezentacji wykładów, które są prowadzone praktycznie, w oparciu o przepisy, interpretacje organów podatkowych, orzecznictwo sądowe, także protokoły pokontrolne RIO.
Szczegóły organizacyjne
Uwaga: Na szkolenie można pozyskać dofinansowanie z Krajowego Funduszu Szkoleniowego lub Bazy Usług Rozwojowych.
1. BUR (RPO dla MŚP)
2.KFS pokrywa 80% kosztów kształcenia ustawicznego (mikroprzedsiębiorstwa do 10 osób – nawet 100%), a pracodawca wnosi 20% wkładu własnego.
Cena z pobytem: 4 400,00 zł (pokój 2–3-os.), dopłata do SGL: 400,00 zł; płatność po otrzymaniu zaproszenia i faktury.
Opis
Szkolenie wyjazdowe łączy intensywną naukę z możliwością regeneracji w sprzyjającym otoczeniu, co ułatwia przyswajanie wiedzy i wymianę doświadczeń. Każdy uczestnik otrzymuje szczegółową agendę pobytu; dostępna opcja przedłużenia weekendu po uzgodnieniu z biurem (tel. 601-955-320, biuro@akk.com.pl).
